УО «ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ». Методические указания и примеры решения задач. Курс НБ РБ на 1.01.2014: 9520. Дата кадастровой оценки:. При налогообложении не учитываются следующие затраты: 1.6. На командировки, произведенные сверх норм,.

Решение задач по налогам Задача 1. Организация с полученного дохода в размере 100000 руб.

Уплатила налог на прибыль по ставке 38%. Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт. Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций. Решение: Сумма налога: 100000 руб.

× 38% = 38000 руб. Чистая прибыль организации: 100000 руб. Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб. Сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций: 50 акций × 10 руб. Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет.

В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб. По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб.

(на одного ребенка 15000 руб. И на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб. Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику. Решение: На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб.

За каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан ) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.

Сумма стандартного налогового вычета: 5мес. × 1000 × 2 реб. = 100000 руб.

Налогооблагаемая база: 500000 руб. – 100000 руб. = 400000 руб. Сумма налога: 400000 руб. × 0,13% = 52000 руб. Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб. После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет.

Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб. Итого 0=72000 руб. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат налога в размере 13% от этой суммы. 72000.0,13=9360 (руб.). Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб., а сумма, подлежащая возврату налогоплательщику – 9360 руб.

Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия. Обязана ли страховая компания при наступлении страхового случая с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов удержать налог по ставке 13%. Решение: Страховая компания должна удерживать налог по ставке 35% Т.к. В Налоговом кодексе РФ Статья 213.

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса Ответ: с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35% с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года. Месяцы Место основной работы Место работы А Место работы Б Январь 2000 1800 5000 Февраль 2000 1500 1200 Март 3000 1800 2000 Апрель 3000 1400 Май 3156 900 Июнь 4000 Июль 4200 1000 Август 5000 Сентябрь 6000 Октябрь 6144 1800 Ноябрь 7000 1000 5000 Декабрь 7000 2700 Решение: По месту основной работы: Общий доход: 2000 руб. На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. За каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика (до достижении 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан ) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется. Таким образом, налоговый вычет действует в данной задаче в течение всего года (налогового периода). Сумма налогового вычета: 12 мес. × (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб. Налогооблагаемая база: 52500 руб. Сумма налога: 16500 руб. × 0,13 = 2145 руб.

Аналогично можно посчитать по месте работы А и по месту работы Б. По месту работы А: Общий доход: 1800 руб. Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб. По месту работы Б: Общий доход: 5000 руб. Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб.

Общая сумма налога: 2145 руб. При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года. Общая сумма дохода: 52500 руб. Налоговый вычет будет действовать весь год, т.к. За год работник заработает менее 240000 рублей.

Сумма налогового вычета: 12 мес. × (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб. Налогооблагаемая база: 79600 руб. Сумма налога: 43600 руб.

• MC68HC05(bypass security) MC68HC05Bxx, MC68HC05Xxx. • MC68HC08 MC68HC08AS32, MC68HC08AZ32, MC68HC08AZ32(0J66D), MC68HC908AZ32(0L72A), MC68HC08AZ32A(1L52H), MC68HC08AZ32A(2L52H), MC68HC08AS60, MC68HC08AS60(8H62A), MC68HC908AS60(3J74Y), MC68HC08AZ60, MC68HC08AZ60(2J74Y), MC68HC08AZ60A, MC68HC08AZ60A(1L87J), MC68HC908AZ60A(3K85K). X-prog m 5.5.5.

× 0,13 = 5668 руб. Ответ: сумма налога с основного места работы равна 2145 руб., с работы А – 1807 руб., с работы Б – 1716 руб.